Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Tax Management | Witjes e.a.

• 1 Basics

• Geef de journaalpost waarmee men de winstbelasting in de jaarrekening verwerkt. Geef ook aan, hoe men deze posten berekent.

  Vennootschapsbelastinglast (25% van de winst vóór belastingen +/- som permanente verschillen)

  (aan) Voorziening latente belastingen (25% van som tijdelijke verschillen)

  aan Te betalen vennootschapsbelasting (25% van het belastbaar bedrag)

• Waardoor kunnen onderdruk en overdruk worden veroorzaakt? Bij de berekening van wat worden deze in aanmerking genomen?

  Permanente verschillen. Vennootschapsbelastinglast.

• Noem de drie methodes om herwaarderingsreserves te verwerken in de vennootschappelijke jaarrekening. Wat voor verschil ontstaat bij 1)? Geef aan, waarin methode 3) verschilt van de overigen?

  1) Nederstigt 2) De Blaey 3) Van Hoepen. Tijdelijk. Geen voorziening latente belastingen.

• Geef de globale opbouw van de winstreconciliatie.

  Winst vóór vennootschapsbelasting + / - tijdelijke verschillen + / - permanente verschillen = Saldo fiscale winst

• 2 Theorie

• 2.1 Samenval

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Volgens de Nota van Toelichting van het Besluit "Samenval" zou de vennootschappelijke balans en winst- en verliesrekening bij kleine ondernemingen overeen moeten komen met de fiscale aangifte vpb. Waarover bestaat onduidelijkheid?

  Wat wordt bedoeld met de fiscale winst- en verliesrekening? De som van alle voor- en nadelen die het belastbaar bedrag vormen? Of De winsten en verliezen die in de aangifte Vpb het saldo fiscale winst bepalen?

• Welke posten worden bij "Samenval" opgenomen in de commerciële winst- en verliesrekening?

  Fiscaal niet-aftrekbare kosten (gemengde kosten) en de vennootschapsbelastinglast.

• Indien gekozen wordt voor "Samenval", wat dient dan in de commerciële winst- en verliesrekening te worden toegelicht? Geef een voorbeeld.

  Belangrijke verschillen. Aanwending HIR.

• 2.2 Horizontaal toezicht

  Dit is een preview. Er zijn 11 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.2
  Laat hier meer flashcards zien

• Op welke omslag in het denken is Horizontaal Toezicht gebaseerd? Noem de bron. Welke ontwikkeling versterkt de kans van slagen voor deze omslag?

  Wantrouwen naar vertrouwen. 'De toekomst van de nationale rechtsstaat'. Maatschappelijk verantwoord ondernemen.

• Wat is horizontaal toezicht? Het anagram is Werkt Roodkapje Zeven Dagen Met Cactussen? Willen Die Water? Geef de onderdelen.

  1. Werken op basis van onderling vertrouwen, begrip en transparantie. 2. Relevante fiscale issues in de actualiteit bespreken. 3. Zekerheid vooraf. 4. Dubbel werk voorkomen. 5. Minder controle achteraf. 6. Commitment Top Management. 7. 'Willen' en 'kunnen' van belang. 8. Deelname is vrijwillig. 9. Wet- en regelgeving blijven onverminderd van toepassing.

• Welke omslag wordt gemaakt in de controle bij ondernemingen die onder HT vallen?

  Reactief naar preventief.