Samenvatting Fiscale jaarrekening

-
ISBN-10 9001823785 ISBN-13 9789001823788
206 Flashcards en notities
50 Studenten
  • Deze samenvatting

  • +380.000 andere samenvattingen

  • Een unieke studietool

  • Een oefentool voor deze samenvatting

  • Studiecoaching met filmpjes

Onthoud sneller, leer beter. Wetenschappelijk bewezen.

Dit is de samenvatting van het boek "Fiscale jaarrekening ". De auteur(s) van het boek is/zijn Yvonne Van De Voort. Het ISBN van dit boek is 9789001823788 of 9001823785. Deze samenvatting is geschreven door studenten die effectief studeren met de studietool van Study Smart With Chris.

PREMIUM samenvattingen zijn gecontroleerd op kwaliteit en speciaal geselecteerd om je leerdoelen nog sneller te kunnen bereiken!

Ben de eerste die aantekeningen maakt
Bekijk het Study Smart Pakket

Laatst toegevoegde flashcards

Hoe wordt de W&V verkregen voor de fiscale eenheid?

Door het in-elkaar-schuiven van de fiscale W&V van de deelnemers aan de fiscale eenheid.

Er kunnen eliminaties nodig zijn voor:
  • intercompany-transacties. Pas wanneer buiten de fiscale eenheid wordt verkocht en geleverd vindt realisatie plaats.
  • kosten- en opbrengsttoerekeningen tussen de deelnemers onderling.
Welke documenten zijn verplicht bij de fiscale eenheid?
  • Fiscale winst-en-verliesrekening
  • Fiscale balans
  • Berekening belastbaar bedrag
  • (alle overzichten met toelichting)
Welke wijze van verrekening voor de vpb voor de vennootschappelijke jaarrekeningen geeft de RvdJ?
  1. De moedermaatschappij rekent met de dochtermaatschappij af alsof deze zelfstandig belastingplichtig is.
  2. de moedermaatschappij rekent af op basis van het fiscale resultaat van de dochter met inachtneming van een toerekening van de voordelen van de fiscale eenheid aan de verschillende maatschappijen die daarvan deel uitmaken.
  3. de moedermaatschappij rekent af op basis van het commerciële resultaat van de dochter
  4. de moedermaatschappij draagt de gehele belastinglast

Advies de gekozen verrekeningswijze bij voorkeur contractueel vast te leggen.
Voorwaarden ontvoeging
Per ontvoegingstijdstip worden twee fiscale balansen gemaakt voor moeder en dochter, daarbij worden de waarderingsregels gevolgd die ten tijde van de fiscale eenheid golden.
Wanneer ontstaat een 'ontvoeging'?

Wanneer niet meer wordt voldaan aan een of meer eisen van de fiscale eenheid.


Voorbeelden:
  • moedermaatschappij verkoopt zoveel aandelen dat haar deelnemingspercentage beneden dan 95% komt.
  • moeder en dochter doen het verzoek tot beëindiging.
Hoe noemen we het opheffen van een fiscale eenheid?
Ontvoeging en dit gebeurd op het ontvoegingstijdstip.
Wordt bij een fiscale eenheid rekening gehouden met 'belang van derden'?
Nee
Wat is een 'positieve waardesprong' en hoe is deze te verklaren?
Omgekeerde van negatieve waardesprong, bijvoorbeeld ontstaan doordat alle aandelen van de dochter gekocht zijn voor minder dan het fiscaal vermogen --> negatieve goodwill.
Wat verstaan we onder 'Goodwill' bij de fiscale eenheid?

De aanwezige goodwill + stille reserves die fiscaal aanwezig zijn.
Bijv voorraden doordat deze fiscaal worden gewaardeerd volgens het ijzeren-voorraadstelsel bij de dochter en moeder waardering tegen aanschafprijs gebruikt.
Bij ontbinding moet de Goodwill (mits aanwezig) weer toegevoegd worden op het moment van splitsing.
Wat is een 'negatieve waardesprong' en hoe is deze te verklaren?

Een negatieve waardesprong is waarbij het totaal fiscaal vermogen lager is, dan het fiscale vermogen van beide aparte fiscale vermogens opgeteld.


Mogelijke verklaring:
  • De post 'Deelneming' wordt uit de balans verwijderd.
  • Het gat dat ontstaat wordt opgevuld met alle bezittingen en schulden