Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Praktisch fiscaalrecht editie 2013-2014 | 9789001823511 | Noordhoff Uitgevers B.V.

• 1 Belastingrecht in Nederland

  Dit is een preview. Er zijn 8 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat staat er in de formele belastingwetgeving?

  De wijze waarop het geld terecht komt bij de overheid.

• 1.3 Vindplaatsen

  Dit is een preview. Er zijn 8 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.3
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat zijn vindplaatsen van belastingrecht?

  1. Belastingwetgeving
  2. Uitvoeringsregelingen en -besluiten
  3. Richtlijnen
  4. Algemene beginselen behoorlijk bestuur
  5. Jurisprudentie
  6. Resoluties (uitleg wetsartikel door staatssecretaris)
  7. Vraag-en-antwoordbesluiten

• 2 Formeel belastingrecht

  Dit is een preview. Er zijn 5 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• 2.1 Materieel en formeel belastingrecht

• Materieel en formeel belastingrecht

  Materieel:
  Hierin wordt aangegeven hoe de te betalen belasting wordt bepaald, wie is er belastingplichtig, waarover moet er belasting betaald worden en hoeveel.
  Vindplaats: Wet inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, loonbelasting en omzetbelasting.
  
  Formeel:
  Hierin staat de manier waarop de aanslagen moeten worden vastgesteld, hoe en wanneer we aangifte moeten doen en wanneer er moet worden betaald. Ook de verplichtingen van de belastingplichtige en inspecteur.
  Vindplaats: Awb, AWR

• 2.3 Aangifte en Aanslagen

  Dit is een preview. Er zijn 10 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.3
  Laat hier meer flashcards zien

• Wanneer mag de aanslag voor een belastingschuld niet meer worden opgelegd?

  Wanneer de aanslag later dan drie jaren na het ontstaan van de belastingschuld is opgelegd is deze te laat. De aanslag zal niet verstuurd worden. Art 11 AWR

• Situaties waarin altijd kan worden nagevorderd in art  lid 2

  1. Onjuiste verrekening van oa een voorheffing of voorlopig aanslag.
  2. Een aanpassing in de onderlinge verdeling van gemeenschappelijke inkomsten van partners.
  3. onjuist of niet vaststellen van de aanslag door een redelijkerwijs kenbare fout. (als de aanslag tenminste 30% te laat is.

• 2.4 Bezwaar en beroep

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2.4
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat zijn de gevolgen van niet-ontvankelijk verklaren van een bezwaarschrift?

  De inspecteur zal het bezwaarschrift ambtshalve beoordelen. Als hij de aanslag verlaagt is dit een Ambtshalve vermindering. Mocht de inspecteur alsnog besluiten dat de aanslag juist is, dan is een beroep bij de Rechtbank niet meer mogelijk tegen de inhoudelijke aanslag, maar wel tegen de niet-ontvankelijkheid.

• Kostenvergoeding bezwaar/beroep 7:15 Awb

  1. Alleen kosten voor bijstand vergoed
  2. Er moet sprake zijn van onrechtmatigheid van de inspecteur
  3. Kosten worden vergoed als er geheel of gedeeltelijk aan het bezwaar tegemoet wordt gekomen (in principe vaste kostenvergoeding)
  4. Ook griffierecht kan vergoed worden

• 3 Kennismaking met de inkomstenbelasting

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 3
  Laat hier meer flashcards zien

• 3.1 Hoofdlijnen inkomstenbelasting

  Dit is een preview. Er zijn 9 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 3.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Box 2: Aanmerkelijk belang

  Een natuurlijk persoon heeft een aanmerkelijk belang indien hij 5% of meer van de aandelen in een bv heeft. Ontvangt deze persoon een voordeel wegens het feit dat hij aandeelhouder is, dan is dat belast in box 2. (dividenduitkering)

• 3.3 Persoonsgebonden aftrek

  Dit is een preview. Er zijn 4 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 3.3
  Laat hier meer flashcards zien

• Onderhoudsverplichtingen en levensonderhoud kinderen

  • Meest voorkomende onderhoudsverplichting: alimentatie aan ex-echtgenoot, kan in geld, maar ook in natura (woongenot, belast in box 1, maar aftrekbaar ivm verstrekken aan ex-partner) 6.3 lid 1 Wet IB. 6.4 uitzonderingen (kinderen)
  • Alimentatie van kinderen te vinden in 6.4, is aftrekbaar als uitgave voor levensonderhoud van de kinderen 6.13 Wet IB. Moet gaan om kinderen jonger dan 21 jaar die in belangrijke mate met de alimentatie worden onderhouden. In 6.14 uitzonderingen (studi en kbs). Niet het daadwerkelijke bedrag, maar het bedrag in uitveroingsregeling (art 36) is aftrekbaar.

• Uitgaven voor specifieke zorgkosten (Wet IB)

  1. 6.16: voor belastingplichtige, zijn partner, kinderen tot 27 en tot zijn huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar en ouder en bij belastingplichtige inwonende zorgafhankelijke ouders, broers of zusters.
  2. 6.17 opsomming van welke specifieke zorgkosten
  3. 6.18 beperkingen (geen premie zorgverzekering)
  4. 6.19 verhogingen (worden automatisch berekend door het aangifteprogramma)
  5. 6.20 Drempel