Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van werkboek 1 Administratieve organisatie | open universiteit

• 1 Algemene inleiding

• 1.1 Aanleiding en maatregelen: de evolutie van AO

  Dit is een preview. Er zijn 30 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Welke eisen heeft het PCAOB in Audit Standard 2 opgenomen (SOX 404)?

  Ze eist van het management van elke ge-audit bedrijft, dat ze:

  1. Significante processen documenteert, incl. de flow van transacties (initiatie, vastlegging, rapportering, beheersactiviteiten
  2. Key controls identificeert welke zijn ingesteld om grote risico's ten aanzien van financiële rapportage te beheersen.
  3. Key controls test op operationele effectiviteit
  4. Een geschreven beoordeling presenteert over het effect van de interne beheersmaatregelen op de financiële rapportage.

• Noem voorbeelden van opgestelde wetten en codes die gevolgen hebben voor en ondersteund worden door informatieverzorgingsprocessen binnen organisaties.

  De Sarbanes-Oxley-wet (SOX) 2002 in Amerika en Monitoring Commissie Corporate Governance Code in Nederland

• Wat dienen onafhankelijke auditors testen als onderdeel van de jaarlijkse onafhankelijke toetsing, voor de managementrapportage en het systeem van interen beheersing? 

  1. Managements' proces van effectiviteitsbeoordeling van de interne beheersmaatregelen te evalueren en te rapporteren
  2. De effectiviteit van het interne beheerssysteem onafhankelijk te testen en te rapporteren of conclusies van het management correct zijn

• Wat betekent PCAOB en wat is dit voor een organisatie?

  Public Company Accounting Oversight Board, een organisatie die de belangen van investeerders en het publieke beland dient te bewaken in de voorbereidingen van informatieve, eerlijke en onafhankelijke audit-rapportages. Zij beheert het beroep van auditors.

• Wat is artikel 1001?

  Dit artikel verplicht de Directie voor het ondertekenen van de belastingaangifte.

• Welke audit standarts heef PCAOB opgesteld waar een geaudit bedrijf zich aan moet houden?

  • Documentatie van processen
  • Aangeeft welke keycontrols worden gehanteerd om grote risico's betreffende FR te beheersen
  • Keycontrols test op operationele effectifiteit
  • Een beoordeling schrijft over effect interne beheersingsmaatregelen op FR

• Welke artikelen springen hierbij direct in het oog?

  Artikel 302 en artikel 404. Artikel 302 stelt, dat de verslagen getekend moeten worden door CEO en CFO en bevestigen hierbij verantwoordelijk te zijn. en kunnen bij grote fouten vervolgt worden. Artikel 404 geeft aan dat het management een beoordeling van de effectifiteit van de interne controle per einde fiscale jaar moet afgeven. En zijn verplicht dit te rapporteren aan het SEC

    

• Wat zijn de voordelen en de nadelen van de invloeden van SOX

  • brengen veel kosten met zich mee
  • kosten zijn onevenredig hoog in verhouding van het voordeel dat de organisatie ervan ondervindt
  • bedrijven gebruiken de informatie die ze genereren om aan de SOX te kunnen voldoen, ook daadwerkelijk voor het verbeteren van processen, reduceren risico's en verbeteren hun systeem in interne beheersing

  
  

• In NL heeft de overheid niet zo hard willen ingrijpen als de USA, maar heeft Commissie Corporate Governance verzocht maatregelen te ontwikkelen. Deze code, de code-Tabaksblat, is in 2004 ingegaan. Welke was van groot belang?

  Paragraaf II 1 Taak en werkwijze van het bestuur. Bestuur is verantwoordelijk voor de naleving van alle relevante wet- en regelgeving, het beheersen van de risico's en de financiering van de vennootschap. Het bestuur rapporteert tijdig aan raad van commissarissen. En legt verantwoording af aan de algemene vergadering van aandeelhouders.

• Tot welke conclusies kwam commissie-Frijns, toen deze de code-Tabaksblat onder de loep nam?

  • Dat het van belang is dat NL vennootschappen aantrekkelijk blijven voor (buitenlandse) beleggers en dat tegelijkertijd wordt voorkomen dat vennootschappen speelbal worden van kortetermijn-belegginsstratergieën op de financiële markten.
  • Nadere spelregels zijn nodig voor de verhouding tussen de vennootschappen en haar aandeelhouders, teneinde de processen tussen bestuur, raad van commissarissen en algemene vergadering van aandeelhouders zorgvuldig te laten verlopen en een optimale belangenafweging mogelijk te maken.